شركة ذات مسؤولية محدودة أم فرع؟ اختيار الهيكل السعودي لشركة خليجية
لمعظم الشركات الخليجية التي تدخل السوق السعودية، الشركة ذات المسؤولية المحدودة هي الهيكل الأفضل: فهي شركة سعودية مستقلة، وتنحصر مسؤولية الشركة الأم فيما تستثمره فيها. أما الفرع فهو الشركة الأم نفسها تعمل داخل المملكة، فتتحمل الشركة الأم كل التزاماته مباشرة. وقد يكون الفرع مناسباً لعقد أو مشروع واحد يريد فيه العميل اسم الشركة الأم وسجلها نفسه. وتؤثر الملكية أيضاً في الضريبة: فوفق لائحة الزكاة المعمول بها منذ 2024، يخضع فرع الشركة الخليجية لضريبة الدخل، بينما تخضع الشركة ذات المسؤولية المحدودة المملوكة لمواطنين خليجيين للزكاة.
الفرق في جدول واحد
| شركة ذات مسؤولية محدودة (تابعة) | فرع شركتك | |
|---|---|---|
| الوضع النظامي | شركة سعودية مستقلة | ليس شركة مستقلة؛ بل شركتك الأم تعمل في السعودية |
| المسؤولية | تنحصر في استثمار الشركة الأم في الشركة | الشركة الأم مسؤولة بالكامل عن ديون الفرع والتزاماته |
| الضريبة | الزكاة على الحصة السعودية والخليجية، وضريبة دخل 20% على الحصص الأخرى | ضريبة دخل 20% على أرباح الفرع |
| الأنشطة | ما يرد في ترخيصها وعقد تأسيسها | فقط الأنشطة التي يسمح بها ترخيصه ومستندات الشركة الأم معاً |
| المستندات من بلد الشركة الأم | مستندات الشركة الأم مصدّقة لتصبح شريكاً | مستندات الشركة الأم مصدّقة، مع قرار مجلس الإدارة بفتح الفرع |
| التوسع | يمكنها تملّك شركات أخرى والدخول في مشاريع مشتركة | يصعب توسيعه خارج نطاقه الأصلي |
| السعودة | تنطبق | تنطبق |
متى تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة الخيار الصحيح
- تخطط للعمل في السعودية على المدى الطويل.
- تريد حماية الشركة الأم من التزامات النشاط في السعودية.
- شركتك مملوكة لمواطنين خليجيين وتريد أن تخضع الشركة السعودية للزكاة لا لضريبة الدخل.
- قد تُدخل لاحقاً شريكاً سعودياً، أو تبيع جزءاً من النشاط، أو تؤسس شركات أخرى.
متى يكون الفرع مناسباً
- تنفذ عقداً أو مشروعاً واحداً، ويريد العميل اسم شركتك وقوائمها المالية وسجلها خلفه.
- نشاطك مقاولات أو أعمال مهنية أو فنية، لا تجارة مفتوحة.
- تقبل أن تتحمل الشركة الأم كل ما يقوم به الفرع.
النقطة الضريبية التي تفوت معظم الشركات الخليجية
يُعامل مواطنو دول مجلس التعاون معاملة السعوديين في الزكاة، فالشركة ذات المسؤولية المحدودة المملوكة بالكامل لمواطنين خليجيين، مباشرةً أو عبر شركات مملوكة بالكامل لخليجيين، تدفع الزكاة بنسبة 2.5% من وعائها الزكوي. أما الفرع فمختلف: فبموجب اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة المطبقة على السنوات المالية من 1 يناير 2024، لم تعد المنشأة الدائمة لغير المقيم السعودي أو الخليجي خاضعة للزكاة. وعملياً، يدفع فرع الشركة الخليجية ضريبة دخل 20% على أرباحه في السعودية.
ولا يُعدّ أيٌّ منهما أقل تكلفة تلقائياً؛ فالزكاة تُحتسب على حقوق الملكية والتمويل طويل الأجل، وضريبة الدخل على الربح. يشرح دليلنا عن الزكاة وضريبة الدخل الفرق.
النشاط التجاري: القاعدة نفسها للهيكلين
إذا كان أي مالك في السلسلة غير خليجي، يُسجَّل الاستثمار لدى وزارة الاستثمار أياً كان الهيكل. وللنشاط التجاري، يحدد دليل المستثمر الصادر عن الوزارة (يونيو 2026) رأس مال لا يقل عن 30 مليون ريال للملكية الأجنبية الكاملة، أو 26,666,667 ريالاً مع شريك سعودي بنسبة 25% على الأقل. والفرع لا يتجاوز هذه القاعدة. يتناول دليل التكلفة ذلك بالتفصيل.
كيف يُؤسَّس كلٌّ منهما
الشركة ذات المسؤولية المحدودة: تصديق المستندات في بلدك، وتسجيل الاستثمار إذا كان أحد الملاك غير خليجي، ثم عقد التأسيس والسجل التجاري والعنوان الوطني وتفعيل المنصات. ويبدأ معظم المستثمرين الأجانب أعمالهم خلال شهرين إلى ثلاثة أشهر.
الفرع: مستندات الشركة الأم وقرار مجلس الإدارة بالموافقة على الفرع، مصدّقة في بلد الشركة الأم؛ ثم التسجيل لدى وزارة الاستثمار؛ ثم السجل التجاري للفرع وتفعيل المنصات، مع تعيين مدير للفرع.
وفي الحالتين تبقى مرحلة المستندات في بلدك هي الأبطأ. فالمستندات البحرينية تُصدَّق بالأبوستيل، أما المستندات الإماراتية والكويتية فتمر عبر وزارة الخارجية والسفارة السعودية.
أسئلة شائعة
تحدث إلينا
نؤسس الشركات ذات المسؤولية المحدودة والفروع للشركات الخليجية من مكتبنا في الدمام، على بعد 45 دقيقة من البحرين، ونتولى الإقرارات الضريبية والإجراءات الحكومية بعد التأسيس. اطّلع على تأسيس الشركات، أو صفحات الشركات القادمة من الإمارات والبحرين والكويت.
المصادر
- KPMG، اللائحة التنفيذية الجديدة لجباية الزكاة (المادة 5، المنشآت الدائمة لغير المقيمين السعوديين والخليجيين): kpmg.com
- HFW، تأسيس فرع أو وجود في السعودية (2025): hfw.com
- وزارة الاستثمار، دليل المستثمر، الإصدار الثالث عشر (يونيو 2026): misa.gov.sa
- PwC، ملخصات الضرائب العالمية، ضريبة دخل الشركات في السعودية: taxsummaries.pwc.com
هل تفضل التحدث أولاً؟
راسلنا عبر واتساب وسنجيب عن استفساراتك مباشرة.
شركة أليانت · س.ت 7003521841 · يزيد بن مالك، الخالدية الشمالية، الدمام 32231 · info@alliant.sa · +966 55 754 2748 · شركة أليانت شركة خاصة وليست جهة حكومية أو تابعة لأي جهة رسمية.