الزكاة أم ضريبة الدخل 20%؟ ضريبة الشركة السعودية تحددها ملكيتها

تُحتسب الضريبتان على أساسين مختلفين، فتتصرفان بشكل مختلف تماماً:

• ضريبة الدخل تتبع الربح. فالشركة بملكية أجنبية التي تحقق خسارة لا تدفع ضريبة دخل عن تلك السنة، ويمكنها ترحيل الخسائر.
• الزكاة تتبع الوعاء الزكوي. ولأنها تُحتسب أساساً على حقوق الملكية والتمويل طويل الأجل، قد تستحق الزكاة على شركة سعودية أو خليجية في سنة قليلة الربح أو بلا ربح. وبموجب اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة المعمول بها منذ 2024، لا يقل الوعاء الزكوي عن صافي الربح المعدّل، ولا يتجاوز حقوق الملكية في نهاية السنة معدّلةً بالفرق بين الربح المعدّل والربح الدفتري.

لذا فإن 2.5% ليست بالضرورة أقل تكلفة من 20%؛ فالشركة ذات رأس المال الكبير والأرباح المحدودة قد تدفع زكاة أكثر مما كانت ستدفعه ضريبةَ دخل، والشركة عالية الربحية قليلة حقوق الملكية تدفع غالباً أقل.

شركة مملوكة بنسبة 60% لمجموعة مقرها الإمارات وفيها شركاء غير خليجيين، و40% لمواطن سعودي. حققت خلال السنة ربحاً خاضعاً للضريبة قدره 1,000,000 ريال، وبلغ وعاؤها الزكوي 2,000,000 ريال.

المثال مبسّط؛ فالاحتساب الفعلي يعدّل الربح والوعاء الزكوي لبنود كثيرة، لكن التقسيم يتم دائماً بهذه الطريقة.

عندما تدفع الشركة السعودية لجهة غير مقيمة، يلزمها غالباً استقطاع ضريبة وتوريدها للهيئة بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي. أبرز النسب:

وقد تُخفَّض بعض هذه النسب بموجب اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي إذا كانت دولة المستفيد طرفاً فيها مع المملكة واستوفيت الشروط.