التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الحدود والمواعيد والمستندات
يجب على المنشأة المقيمة في السعودية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة متى تجاوزت توريداتها الخاضعة للضريبة 375,000 ريال خلال الاثني عشر شهراً الماضية، أو كان متوقعاً أن تتجاوزها خلال الاثني عشر شهراً القادمة. والتسجيل اختياري فوق 187,500 ريال. أما المنشأة غير المقيمة فلا حدّ لها على الإطلاق. تُفرض الضريبة بنسبة 15%، ويتم التسجيل إلكترونياً لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، والتأخر في التسجيل تترتب عليه غرامة ثابتة قدرها 10,000 ريال.
الحدود في لمحة
| وضعك | القاعدة | ما المطلوب |
|---|---|---|
| توريدات خاضعة تتجاوز 375,000 ريال (الماضية أو القادمة خلال 12 شهراً) | تسجيل إلزامي | قدّم الطلب خلال 30 يوماً |
| توريدات أو مصروفات خاضعة بين 187,500 و375,000 ريال | تسجيل اختياري | اختياري، وغالباً مفيد لاسترداد ضريبة المدخلات |
| أقل من 187,500 ريال | لا تسجيل | تابع شهرياً |
| غير مقيم في السعودية ويقدّم توريدات خاضعة فيها | إلزامي من أول توريد | سجّل، غالباً عبر ممثل ضريبي |
كيف يُطبَّق حد 375,000 ريال
الاختبار في الاتجاهين. اجمع توريداتك الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهراً الماضية؛ فإن تجاوزت 375,000 ريال وجب التسجيل. ثم انظر إلى الاثني عشر شهراً القادمة؛ فإن توقعت بشكل معقول أن تتجاوزها، وجب التسجيل الآن دون انتظار تحقق المبيعات. راجع ذلك في نهاية كل شهر.
تشمل التوريدات الخاضعة المبيعات بنسبة 15% والمبيعات الخاضعة لنسبة الصفر مثل الصادرات، ولا تُحتسب التوريدات المعفاة ضمن الحد.
المهلة والغرامة
قدّم طلب التسجيل خلال 30 يوماً من نهاية الشهر الذي تجاوزت فيه الحد. وإذا تأخرت في التسجيل، تفرض الهيئة غرامة ثابتة قدرها 10,000 ريال، إضافة إلى الضريبة التي كان يجب تحصيلها منذ تاريخ وجوب التسجيل، والتي تتحملها أنت.
وبعد التسجيل، أهم الغرامات الأخرى:
- التأخر في تقديم الإقرار: من 5% إلى 25% من الضريبة المستحقة في ذلك الإقرار
- التأخر في السداد: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء من الشهر
وتستمر مبادرة إلغاء الغرامات حتى 31 ديسمبر 2026، وتشمل غرامات التأخر في التسجيل وتقديم الإقرارات والسداد للإقرارات المستحقة في أو قبل 30 يونيو 2026. اطّلع على صفحة خدمات الزكاة والضريبة لدينا لمعرفة الشروط.
هل تسجّل اختيارياً؟
إذا كانت توريداتك أو مصروفاتك بين 187,500 و375,000 ريال، فالتسجيل يتيح لك استرداد ضريبة الـ15% التي تدفعها على التكاليف، ويسهّل البيع للشركات الكبيرة التي تتوقع فواتير ضريبية. والمقابل هو عبء الالتزام: الإقرارات، وحفظ السجلات بالعربية، والفوترة الإلكترونية.
وهناك تفصيل مهم: تشمل الموجة الخامسة والعشرين من الفوترة الإلكترونية المنشآت التي تجاوزت إيراداتها الخاضعة للضريبة 187,500 ريال في أي سنة من 2022 إلى 2025، وموعد الربط هو 1 فبراير 2027. فالمنشأة التي تتجاوز حد التسجيل الاختياري غالباً ما تكون ضمن هذه الموجة أيضاً، لذا خطط للتسجيل والربط مع منصة «فاتورة» معاً.
الشركات الأجنبية دون وجود في السعودية
يجب على المنشأة غير المقيمة التي تقدّم توريدات خاضعة للضريبة في السعودية التسجيل من أول توريد، دون أي حد. وفي معظم الحالات عليها تعيين ممثل ضريبي معتمد من الهيئة، يكون مسؤولاً بالتضامن عن الضريبة. وإذا اقتصرت مبيعاتها في السعودية على منشآت سعودية مسجلة في الضريبة، فإن العميل السعودي يحتسب الضريبة عادةً وفق آلية الاحتساب العكسي، وقد لا يحتاج المورد الأجنبي إلى التسجيل عن تلك المبيعات.
ما تحتاجه للتسجيل
- بيانات السجل التجاري
- شهادة تسجيل الاستثمار وعقد التأسيس للشركات بملكية أجنبية
- خطاب رقم الآيبان من بنك سعودي باسم الشركة
- عنوان وطني مطابق للسجل التجاري
- هوية أو إقامة المفوّض بالتوقيع
- ما يثبت حجم التوريدات الخاضعة الفعلية أو المتوقعة
خطوات التسجيل
- ادخل إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ببيانات الشركة.
- اختر التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وأدخل بيانات الشركة والنشاط والحساب البنكي.
- أقرّ بالتوريدات الخاضعة الفعلية أو المتوقعة لاثني عشر شهراً وأرفق ما يثبتها.
- قدّم الطلب، وبعد الاعتماد حمّل شهادة التسجيل برقمك الضريبي المكوّن من 15 رقماً.
- أضف الرقم الضريبي إلى كل فاتورة وحدّد موعد إقرارك الأول.
تُعتمد الطلبات المكتملة عادةً خلال أيام، وأكثر أسباب التأخير شيوعاً عدم تطابق الاسم أو العنوان بين السجل التجاري والعنوان الوطني والطلب.
بعد التسجيل
- الإقرارات: شهرية إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة السنوية 40 مليون ريال، وربع سنوية لما دون ذلك. ويُقدَّم الإقرار ويُسدَّد بنهاية الشهر التالي للفترة.
- الفواتير: يجب أن تستوفي كل فاتورة ضريبية متطلبات الفوترة الإلكترونية، وعلى معظم المنشآت الربط مع منصة «فاتورة» (المرحلة الثانية) بحلول موعد موجتها.
- السجلات: احفظ السجلات المحاسبية والفواتير داخل المملكة وباللغة العربية لمدة ست سنوات على الأقل في معظم الحالات.
- إلغاء التسجيل: ممكن إذا بقيت التوريدات الخاضعة أقل من 187,500 ريال لمدة 12 شهراً.
أسئلة شائعة
تحدث إلينا
نسجّل الشركات في ضريبة القيمة المضافة، ونقدّم الإقرارات، ونتولى الربط مع منصة «فاتورة» من مكتبنا في الدمام، ونقدّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بشركة أليانت. اطّلع على خدمات الزكاة والضريبة لدينا أو راسلنا عبر واتساب.
المصادر
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، التسجيل في ضريبة القيمة المضافة واللائحة التنفيذية: zatca.gov.sa
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، إعلان الموجة الخامسة والعشرين للفوترة الإلكترونية: zatca.gov.sa
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية (ممددة حتى 31 ديسمبر 2026): zatca.gov.sa
هل تفضل التحدث أولاً؟
راسلنا عبر واتساب وسنجيب عن استفساراتك مباشرة.
شركة أليانت · س.ت 7003521841 · يزيد بن مالك، الخالدية الشمالية، الدمام 32231 · info@alliant.sa · +966 55 754 2748 · شركة أليانت شركة خاصة وليست جهة حكومية أو تابعة لأي جهة رسمية.